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【铂略课程】转让定价训练营(第二季)苏州站

2017年3月21日 8:30 ~ 2017年3月22日 17:00
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    随着BEPS(税基侵蚀和利润转移)15项行动计划陆续出台,国家税务总局积极响应国际税收管理改革趋势,2016年转让定价重磅文件频出,《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局[2016]42号)和《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》(国家税务总局公告[2016]64号),不但对此前中国转让定价的核心文件《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法(试行)>的通知》(国税发[2009]2号)作出了重大修改,更积极引入BEPS及国际领域新概念,为中国转让定价领域的改革吹响了号角。

    面对改革的浪潮和严管的趋势,如何做到与时俱进,把握政策走向?如何审视自身企业转让定价的安排?如何做到转让定价常态化管理?无疑为中国的企业管理者开启了新的挑战。

    铂略财务培训本次课程,结合原理分析、政策解读、实战演练和内部管理,深度透析2大真实案例、12个常见争议点、16个热门思考点,帮助企业由浅至深,系统学习转让定价理论核心与操作难点,提供新的内部管理思路,将风险防范于未然。

    参加本次课程,您将收获:
    【最新动态】掌握国际与国内转让定价最新动态与发展趋势
    【前沿理念】学习价值链分析、地域性特殊分析等前沿的理念
    【系统学习】由浅至深,全面了解转让定价知识体系
    【实战演练】情景演练与模拟操作,挖掘实务中隐藏的风险

    模块一:转让定价原理探究

    1. 什么是转让定价?
    2. 为什么会产生转让定价?
    3. 转让定价是国家税收还是国际税收?
    4. 目前针于对转让定价的核心原则,独立交易原则,为什么存在争议?
    5. 如果被转让定价调查,会有何后果?

    模块二:实例分析转让定价核心理念

    案例背景:
    Y公司是美国的生产制造企业,其在中国的子公司X是其在中国市场的独家分销商,销售由Y生产的工业型高端设备。同时,Y公司在中国还有两家非关联分销商A和B,均销售由Y生产的家庭型中端设备。(本案例将提供Y公司、X公司、A公司和B公司的财务报表。)

    思考点:
    1. 如何判断该交易安排中是否有转让定价的问题?需要哪些材料和数据?
    2. 如何判别关联关系?
    3. 常见的关联交易类型有哪些?
    4. 什么是可比性分析?应考虑哪些因素?
    5. 如何进行可比企业的选择?
    6. X公司、A公司和B公司之间是否有实质性的功能差异?如何判断?
    7. 目前有哪些转让定价方法?
    8. 对于该案例,使用哪种转让定价方法最为合适?
    9. 您选中的方法,有哪些优点?有哪些缺点?
    10. 在应用所选的方法时,有哪些必须调整的项目?应如何调整差异?
    11. 如何计算各个公司公平交易的毛利率?
    12. 什么是应用值域?如何调整?

    模块三:国内外转让定价发展动态与趋势

    全球转让定价动态
    中国反避税环境总览
    中国转让定价法规修订的背景
    中国转让定价法规变化中的新体系与新方法

    本节主要政策:
    《BEPS 15项行动计划》
    《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)
    《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第64号)
    《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第16号)
    《关于规范成本分摊协议管理的公告》(国家税务总局公告2015年第45号)
    《一般反避税管理办法(试行)》

    模块四:实例探究关联申报与同期资料准备中的难点与风险点

    案例背景:
    L公司成立于2001年,是中国居民企业。2010年以前,L公司以承包制造方式为许多非关联客户生产服装,其客户包括B服装企业(法国居民)、其他知名服装企业和某大型连锁商店。L公司的客户以自有品牌销售服装。2011年1月1日,L公司100%的股票被法国B公司收购,并更名为B(上海)有限公司,主要负责B品牌服装生产和中国市场开拓。(本案例将提供L公司的财务报表。)

    思考点:
    1. 根据L公司的财务报表,其中是否可能会有转让定价的问题?
    2. 如何判定B(上海)有限公司与B公司之间的交易定价是否合理?
    3. 如何选择转让定价方法和验证指标?如何进行可比性分析?
    4. B(上海)分摊的市场和促销费用比例是否合理?如何判断?

    本节知识点:
    42号公告对关联申报的最新要求
    关联申报的准确性及潜在风险
    税务机关对关联申报表重点关注的内容
    42号公告对同期资料的管理要求
    同期资料管理中的新挑战
    税务机关审查企业同期资料的重点内容

    本节主要政策:
    《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)

    模块五:案例解析转让定价调查和调整中常见的12类争议

    案例1:B集团交易链中测试方选择的争议
    案例2:H公司销售策略改变引发的功能、风险问题
    案例3:M公司与税局之间关于转让定价方法的争议
    案例4:亏损,是产能不足引起,还是关联交易问题?
    ……
    案例12:关于向避税地支付商标使用费的合理性争议

    模块六:集团内部转让定价管理法典
    转让定价在集团内的主要作用
    如何建立集团转让定价管理流程
    转让定价资料常态化管理
    境外总部沟通要点

    • 陈老师

      资深转让定价专家

      某市国税局官员

    陈老师在税局专职从事转让定价工作,有17年的转让定价调查经验,也曾配合参与转让定价相应调整的磋商和双边预约定价等工作。作为总局国际税收人才库成员及资深的反避税专家,陈老师为各地税务机关反避税人员进行转让定价培训。
    陈老师先后在《中国税务报》、《国际税收》等报刊杂志上发表转让定价领域的相关文章。



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