模块一：转让定价原理探究

1. 什么是转让定价？
2. 为什么会产生转让定价？
3. 转让定价是国家税收还是国际税收？
4. 目前针于对转让定价的核心原则，独立交易原则，为什么存在争议？
5. 如果被转让定价调查，会有何后果？

模块二：实例分析转让定价核心理念

案例背景：
Y公司是美国的生产制造企业，其在中国的子公司X是其在中国市场的独家分销商，销售由Y生产的工业型高端设备。同时，Y公司在中国还有两家非关联分销商A和B，均销售由Y生产的家庭型中端设备。（本案例将提供Y公司、X公司、A公司和B公司的财务报表。）

思考点：
1. 如何判断该交易安排中是否有转让定价的问题？需要哪些材料和数据？
2. 如何判别关联关系？
3. 常见的关联交易类型有哪些？
4. 什么是可比性分析？应考虑哪些因素？
5. 如何进行可比企业的选择？
6. X公司、A公司和B公司之间是否有实质性的功能差异？如何判断？
7. 目前有哪些转让定价方法？
8. 对于该案例，使用哪种转让定价方法最为合适？
9. 您选中的方法，有哪些优点？有哪些缺点？
10. 在应用所选的方法时，有哪些必须调整的项目？应如何调整差异？
11. 如何计算各个公司公平交易的毛利率？
12. 什么是应用值域？如何调整？

模块三：国内外转让定价发展动态与趋势

全球转让定价动态
中国反避税环境总览
中国转让定价法规修订的背景
中国转让定价法规变化中的新体系与新方法

本节主要政策：
《BEPS 15项行动计划》
《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）
《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号）
《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第16号）
《关于规范成本分摊协议管理的公告》（国家税务总局公告2015年第45号）
《一般反避税管理办法（试行）》

模块四：实例探究关联申报与同期资料准备中的难点与风险点

案例背景：
L公司成立于2001年，是中国居民企业。2010年以前，L公司以承包制造方式为许多非关联客户生产服装，其客户包括B服装企业（法国居民）、其他知名服装企业和某大型连锁商店。L公司的客户以自有品牌销售服装。2011年1月1日，L公司100%的股票被法国B公司收购，并更名为B（上海）有限公司，主要负责B品牌服装生产和中国市场开拓。（本案例将提供L公司的财务报表。）

思考点：
1. 根据L公司的财务报表，其中是否可能会有转让定价的问题？
2. 如何判定B（上海）有限公司与B公司之间的交易定价是否合理？
3. 如何选择转让定价方法和验证指标？如何进行可比性分析？
4. B（上海）分摊的市场和促销费用比例是否合理？如何判断？

本节知识点：
42号公告对关联申报的最新要求
关联申报的准确性及潜在风险
税务机关对关联申报表重点关注的内容
42号公告对同期资料的管理要求
同期资料管理中的新挑战
税务机关审查企业同期资料的重点内容

本节主要政策：
《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）

模块五：案例解析转让定价调查和调整中常见的12类争议

案例1：B集团交易链中测试方选择的争议
案例2：H公司销售策略改变引发的功能、风险问题
案例3：M公司与税局之间关于转让定价方法的争议
案例4：亏损，是产能不足引起，还是关联交易问题？
……
案例12：关于向避税地支付商标使用费的合理性争议

模块六：集团内部转让定价管理法典
转让定价在集团内的主要作用
如何建立集团转让定价管理流程
转让定价资料常态化管理
境外总部沟通要点

• 陈老师

  资深转让定价专家

  某市国税局官员

陈老师在税局专职从事转让定价工作，有17年的转让定价调查经验，也曾配合参与转让定价相应调整的磋商和双边预约定价等工作。作为总局国际税收人才库成员及资深的反避税专家，陈老师为各地税务机关反避税人员进行转让定价培训。
陈老师先后在《中国税务报》、《国际税收》等报刊杂志上发表转让定价领域的相关文章。